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物流企业会计(05364) > 正文内容
某物流公司全年利润总额为1000元,所得税率为25%。该公司全年计税工资为180000元,实际发放工资200000元支付税收罚款10000元,非公益性捐赠支出50000元,超标的业务招待费30000元,国利息收人0000元。该公司采用应付税款法核算所得税费用。要求:（1）计算该公司全年应纳所得税额（2）编制计提及结转所得税费用的会计分录
某物流公司全年利润总额为1000元,所得税率为25%。该公司全年计税工资为180000元,实际发放工资200000元支付税收罚款10000元,非公益性捐赠支出50000元,超标的业务招待费30000元,国利息收人0000元。该公司采用应付税款法核算所得税费用。要求:（1）计算该公司全年应纳所得税额（2）编制计提及结转所得税费用的会计分录
(1)应纳所得税=[1000000+20000180000+100+5000000-100025%=275000(2,计提所得税费用的会计分录借:所得税费用275000贷:应交税费-应交所得税275000(3)结转所得税费用的会计分录:借:本年利润275000贷:所得税费用275000
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