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中国税制(00146) > 正文内容
甲化妆品公司为增值税一般纳税人，5月销售一批A类化妆品，售价100万元(不含税)，并向买方收取了10万元的包装物租金。取得B类化妆品的包装物逾期押金收入10万元。
要求：计算甲公司5月份应缴纳的增值税销项税额。
甲化妆品公司为增值税一般纳税人，5月销售一批A类化妆品，售价100万元(不含税)，并向买方收取了10万元的包装物租金。取得B类化妆品的包装物逾期押金收入10万元。
要求：计算甲公司5月份应缴纳的增值税销项税额。
解：（1）销售货物并收取包装物租金:[100+10/（l+13%）]×13%=14.15（万元）。
（2）逾期包装物押金：10/（1+13%）×13%=1.15（万元）。
（3）5月份应缴纳的增值税销项税额=14.15+1.15=15.3（万元）。（p89)
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