某已经过相关部门认定的国家重点扶持的高新技术企业，2018年营业收入为3000万元，实际发生的成本、费用、税金和损失为1500万元，其中包括开发新产品发生的研究开发费用400万元，未形成无形资产；通过某公益性社会团体捐款200万元；支付职工的工资中包括支付给残疾人员的工资50万元；7月份购置了一台环境保护专用设备，投资额为500万元。
要求：计算该企业2018年度应缴纳的企业所得税。

某已经过相关部门认定的国家重点扶持的高新技术企业，2018年营业收入为3000万元，实际发生的成本、费用、税金和损失为1500万元，其中包括开发新产品发生的研究开发费用400万元，未形成无形资产；通过某公益性社会团体捐款200万元；支付职工的工资中包括支付给残疾人员的工资50万元；7月份购置了一台环境保护专用设备，投资额为500万元。
要求：计算该企业2018年度应缴纳的企业所得税。

解：研发费用加计扣除额= 400×75%=300（万元）；
公益性捐赠税前支出扣除限额为（3000—1500）×12%=180（万元）＜200（万元），可以税前扣除的公益性捐赠支出为180万元，计算企业所得税时需要调增的金额=200-180=20（万元）；
支付给残疾人员的工资加计扣除额=50×100%=50（万元）；
购置环境保护专用设备享受税额抵免额=500×10%=50（万元）；
应缴纳的企业所得税=（3000-1500-300+20-50）×15%-50=125.5（万元）。（P171,173,178,179）