假定不考虑其他条件，请逐项判断X公司上述已经存在的内部控制程序在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。

假定不考虑其他条件，请逐项判断X公司上述已经存在的内部控制程序在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。

(1)事项(1)存在缺陷。理由：对于赊销业务，赊销批准应当由信用管 理部门根据管理层的赊销政策在每个顾客的 已经授权的信用额度内进行。建议:在由销售部授权人员签字批准后，涉及 赊销业务的销售单将先被送交信用管理部 门。信用管理部门将销售单与该顾客的可用 倌用额度进行比较，经信用审核批准后的销 售单能作为供货和发货给装运部门的授权依据。（2）事项(2)不存在缺陷。（3）事项（3)存在缺陷。理由：登记收人明姻账和应收账款明细释的职员应当是两个人。建议：由两个人分别登记收人明细账和应收 账款明细账。