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简述资产负债表债务法下所得税会计核算的一般程序。

高老师2年前 (2024-03-26)高级财务会计(00159)11

简述资产负债表债务法下所得税会计核算的一般程序。

（1）确定资产和负债的账面价值；（2）确定资产和负债的计税基础；（3）确定暂时性差异；（4）计算递延所得税资产和递延所得税负债的确认额或转回额；（5）计算当期应交所得税；（6）确定利润表中的所得税费用。

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(1)古者文王处丰、镐之间，地方百里，行仁义而【怀】西戎，遂王天下。
(2)河内凶，则移其民于河东，移其粟于河内；河东凶亦【然】。
(3)又私自送往迎来，吊死问疾，养孤【长】幼在其中，勤苦如此。
(4)是仆终不得舒愤懑以【晓】左右，则是长逝者魂魄私恨无穷。
(5)二之日凿冰冲冲，三之日纳【于】凌阴。