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高级财务会计(00159) > 正文内容
假定递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。
假定递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。
当期递延所得税资产变动额=400×25%=100(万元)
当期递延所得税负债变动额=600×25%=150(万元)
当期递延所得税=150-100=50(万元)
当期所得税费用=1000+50=1050(万元)
借:所得税费用 10500000
     递延所得税资产1000000
    贷:应交税费——应交所得税10000000
          递延所得税负债 1500000
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