某事业单位20XX年12月31日有关资料如下： (1) 20XX年收入、支出类科目发生额见表 1。
表1收入、支出类科目发生额表单位：元
| 收入类 | 本年累计数 | 支出类 | 本年累计数 |
| 财政补助收入 | 11000000 | 事业支出 | 16000000 |
| 其中：基本支出 | 9000000 | 其中：财政补助支出一基本支出 | 8200000 |
| 项目支出 | 2000000 | 一一项目支出 | 1850000 |
| 事业收入 | 6500000 | 非财政专项资金支出 | 745000 |
| 上级补助收入 | 2250000 | 其他资金支出 | 5205000 |
| 附属单位上缴收入 | 550000 | 上缴上级支出 | 1050000 |
| 经营收入 | 360000 | 对附属单位补助支出 | 1500000 |
| 其他收入 | 150000 | 经营支出 | 210000 |
| 其中：捐赠收入 | 53000 | 其他支出 | 90000 |
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| 本年收入合计 | 20810000 | 本年支出合计 | 18850000 |
(2)其他资料 ①该事业单位事业收入本期发生额中的专项资金收入为900000元；事业支出本期发生额中的非财政专项资金支出 为 745000 元。 ②根据对财政补助各明细项目执行情况进行分析，“财政补助结转”均不符合转入“财政补助结余”的条件。 ③根据有关规定，该事业单位事业活动和经营活动免缴各种税费。 ④假设年末按事业结余及经营结余的30%计提职工福利基金，其余数额转入事业基金。 要求： (1)请编制年终转账会计分录。 (2)请编制结转结余和结余分配会计分录。
（1）年终转账分录①借：财政补助收入 11000000 贷：财政补助结转 11000000 （1分）②借：财政补助结转 10050000 贷：事业支出一一财政补助支出 10050000（1分）③借：事业收入一一专项资金收入 900000 贷：非财政补助结转 900000（1分）④借：非财政补助结转 745000 贷：事业支出—非财政专项资金支出 745000 （1分）⑤借：事业收入一一非专项资金收入 5600000 上级补助收入 2250000 附属单位上缴收入 550000 其他收入 150000 贷：事业结余 8550000⑥借：事业结余 7845000 贷：事业支出—其他资金支出 5205000 其他支出 90000 上缴上级支出 1050000 对附属单位补助支出 1500000⑦借：经营收入 360000 贷：经营结余 360000⑧借：经营结余 210000 贷：经营支出 210000(2) 请编制结转结余和结余分配会计分录。①结转结余借：事业结余 705000 贷：非财政补助结余分配 705000 （1分）借：经营结余 150000贷：非财政补助结余分配 150000（1分）②提取职工福利基金提取职工福利基金=(705000+150000) X30%=256500元借：非财政补助结余分配 256500 贷：专用基金—职工福利基金 256500（1分）③将事业结余和经营结余的余额转入事业基金借：非财政补助结余分配 598500 贷：事业基金 ——一般基金 598500 （1分）(3) 请完成结账后收入支出表的编制，将表2中带横线处的结果按标号①-⑥写在答题卡上作答。表2：收入支出表编制单位：XXX20XX年12月单位：元
项目 | 本月数（略） | 本年累计数 |
一、本期财政补助结转结余 |   | 950000 |
财政补助收入 |   | 11000000 |
减：事业支出（财政补助支出） |   | 10050000 |
二、本期事业结转结余 |   | ①860000 （1 分） |
(一）事业类收入 |   | 9450000 |
1.事业收入 |   | 5500000 |
2.上级补助收入 |   | 2250000 |
3.附属单位上缴收入 |   | 550000 |
4.其他收入 |   | 150000 |
其中：捐赠收入 |   | 53000 |
减：（二）事业类支出 |   | 9590000 |
1.事业支出（非财政补助支出） |   | 5950000 |
2.上缴上级支出 |   | 1050000 |
3.对附属单位补助支出 |   | 1500000 |
4.其他支出 |   | 90000 |
三、本期经营结余 |   | ②150000 （1 分） |
经营收入 |   | 360000 |
减：经营支出 |   | 210000 |
四、弥补以前年度亏损后的经营结余 |   | 150000 |
五、本年非財政补助结转结余 |   | 1010000 |
减：非财政补助结转 |   | ③155000 （1 分） |
六、本年非財政补助结余 |   | ④855000 （1 分） |
减：应缴企业所得税 |   | 0 |
减：提取专用基金 |   | ⑤256500 （1 分） |
七、转入事业基金 |   | ⑥598500 （1 分） |
 
