南方公司是一家大型制造企业，与全国各地供应商建立了频繁的材料采购业务关系，并经常出现退货、更换或折让事宜。请你为该公司设计退货及折让程序，并指出该流程的关键控制点。

南方公司是一家大型制造企业，与全国各地供应商建立了频繁的材料采购业务关系，并经常出现退货、更换或折让事宜。请你为该公司设计退货及折让程序，并指出该流程的关键控制点。

该公司退货及折让业务处理程序如下：
（1）由储存部门或用料部门填制“请购单”；
（2）由采购部门填制“订购单”或其他契约；
（3）由检验部门验收并编制验收报告；
（4）储存部门对照验收报告材料入库，如有差异应报告给会计部门；
（5）会计部门比较购货订单、验收报告及卖方发票，如果发票经核准付款；
（6）凭证移送出纳处付款。
该流程的关键控制点有：
（1）退货及折让发生时，应由双方协商解决，同意后应由采购部门编制退回及折让通知单，分送有关部门，作为处理依据；
（2）送交会计部门的通知单，可作为冲减应付账款的凭证。