A公司接受一批捐赠的原材料,对方提供的增值税专用发票注明价款为10万元, 增值税税额为1.7万元,A公司为将存货运抵公司发生了0.5万元的运费(已经取得运输发票,可按7%抵扣增值税),已用银行存款支付了运费,所得税税率为33%,假定不考虑其他税费。按照税法规定,此项业务分5年计入到应纳税所得额。则A公司接受捐赠原材料的账务处理正确的是
A.借:原材料 12.2 贷:营业外收入 11.7 银行存款 0.5
B.借:原材料 10.5 应交税费-应交增值税(进项税额) 1.7 贷:营业外收入 12.2
C.借:原材料 10.465 应交税费-应交增值税(进项税额) 1.735 贷:营业外收入 8.61 递延所得税负债 3.09 银行存款 0.5
D.借:原材料 10.465 应交税费-应交增值税(进项税额) 1.735 贷:资本公积 11.7 银行存款 0.5
正确答案是C
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