新世纪科技有限公司2000年第一、二季度实现利润总额1000万元。实际支付工资300万元。税法规定的应税工资为200万元；企业管理费中包括业务招待费10万元，税法规定的业务招待费为企业营业收入的3‰。该公司2000年第一、二季度营业收入为1500万元，营业外支出中包括违章罚款10000元，滞纳金20000元。该公司所得税率为33%。要求：（1）计算该公司2000年第一、二季度应纳税所得额（小数点保留至个位数）（2）采用应付税款法编制会计分录。

新世纪科技有限公司2000年第一、二季度实现利润总额1000万元。实际支付工资300万元。税法规定的应税工资为200万元；企业管理费中包括业务招待费10万元，税法规定的业务招待费为企业营业收入的3‰。该公司2000年第一、二季度营业收入为1500万元，营业外支出中包括违章罚款10000元，滞纳金20000元。该公司所得税率为33%。要求：（1）计算该公司2000年第一、二季度应纳税所得额（小数点保留至个位数）（2）采用应付税款法编制会计分录。

(1)应纳税所得额=1000+(300-200)+(10-1500×3‰)+1+2=1108.5万元           
所得税费用=1108.5×33%=365.805万元       
 (2)分录如下:(以下万元为单位)           
借:所得税      365.805           
贷:应交税金—应交所得税   365.805