某公司19X8年12月31日购入设备一台，原价51000元，预计净残值1000元。会计上采用平均年限法计提折旧，折旧年限为4年；税法上规定折旧年限为2年，采用平均年限法计提折旧。假设其他因素不变，又无其他纳税调整事项，使用的所得税税率为33%，假定19X9年所得税税率改为35%，该企业所得税会计处理采用递延法。 要求：计算该公司19X9年有关所得税费用、递延税款及应交所得税税额，并做相应的会计处理。

某公司19X8年12月31日购入设备一台，原价51000元，预计净残值1000元。会计上采用平均年限法计提折旧，折旧年限为4年；税法上规定折旧年限为2年，采用平均年限法计提折旧。假设其他因素不变，又无其他纳税调整事项，使用的所得税税率为33%，假定19X9年所得税税率改为35%，该企业所得税会计处理采用递延法。 要求：计算该公司19X9年有关所得税费用、递延税款及应交所得税税额，并做相应的会计处理。

（1）税前会计利润：30000   减：时间性差异  12500   应纳税所得额  17500   所得税税率  33%  应交所得税（17500*33%）5775  应纳税额时间性差异的影响（12500*35%）4375 所得税费用 （5775+4375） 10150   （3分） （2）会计分录为： 借：所得税费用   9900     贷：应交税费—应交所得税  5775         递延税款              4125 （2分）