2010年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。     该企业2010年度其他有关情况如下：   (I)发生的公益性捐赠支出26万元；   (2)支付诉讼费2．5万元；   (3)支付违反交通法规罚款0．4万元。   已知：企业所得税税率为25％。   要求：(1)计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税；         (2)计算该企业2010年度汇算清缴的所得税税额。

2010年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。     该企业2010年度其他有关情况如下：   (I)发生的公益性捐赠支出26万元；   (2)支付诉讼费2．5万元；   (3)支付违反交通法规罚款0．4万元。   已知：企业所得税税率为25％。   要求：(1)计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税；         (2)计算该企业2010年度汇算清缴的所得税税额。

（1）公益性捐赠支出税前扣除限额=100×12%=12（万元） 实际为26万元＞12万元（税前扣除限额） 所以企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整=26-12=14万元 （2）2010年度应纳所得额=100+14+0.4=114.4万元 （3）2010年度应纳企业所得税额=114.4×25%=28.60万元 （4）2010年度应汇算清缴的企业所得税=28.60-25=3.6万元