如何正确理解现金流量表中的“现金”的含义?

如何正确理解现金流量表中的“现金”的含义?

会计上通常所说的现金是指企业的库存现金。但是现金流量表中的“现金”不仅包括库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业，可以随时用于支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款和在途货币资金等其他货币资金。需要注意的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款。比如不能随时支取的定期存款，不应作为现金，而应该作为投资。提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。