高级财务会计(00159) 第2页 - 高级财务会计(00159)

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某企业2011年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元;全年实发工资为350万元，假设均为合理的职工薪酬，企业所得税税率为25%。税法规定，国库券利息收入免税，企业发生的合理的职工薪酬可在税前扣除。不考虑其他因素，则该企业2011年所得税费用为(　)万元

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企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响所得税费用的是

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某公司2007年利润总额为1 000万元，适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的企业所得税税法，自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括　　(1)当期计提存货跌价准备80万元　　(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入40万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2007年度利润表中列示的所得税费用

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某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为(　)万元

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2010年5月6日，A公司以银行存款5 000万元对B公司进行吸收合并，并于当日取得B公司净资产，当日B公司存货的公允价值为1 600万元，计税基础为1 000万元;其他应付款的公允价值为500万元，计税基础为0，其他资产、负债的公允价值与计税基础一致。B公司可辨认净资产公允价值为4 200万元。假定合并前A公司和B公司属于非同一控制下的两家公司，该项合并符合税法规定的免税合并条件，所得税税率为25%，则A公司应确认的递延所得税负债和商誉分别为(　)万元

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下列各项中，属于会计政策变更的有(　　)

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甲公司发生的下列交易或事项中，属于会计政策变更的是

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下列项目中，属于会计估计项目的是

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企业发生的下列交易或事项中，不属于会计政策变更的是

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2009年12月5日，甲公司销售一批商品给乙公司，取得销售收入1 000万元。2011年2月10日，因该批商品存在质量问题，乙公司经甲公司同意后退回了一半商品。假设甲公司2010年的财务报告批准在2011年4月30日报出，下列处理中正确的是

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长城公司2011年10月份与大海公司签订一项供销合同，由于长城公司未按合同发货，致使大海公司发生重大经济损失。长城公司被大海公司提起诉讼，至2011年12月31日法院尚未判决。长城公司2011年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了100万元的赔偿款。2012年3月5日经法院判决，长城公司需偿付大海公司经济损失120万元。长城公司不再上诉，假定赔偿款已经支付。长城公司2011年度财务会计报告批准报出日为2012年4月28日，下列报告年度资产负债表中有关项目调整处理方法中正确的是

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甲公司在年度财务报告批准报出日之前发现了报告年度的重大会计差错，需要做的会计处理是

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2011年财务报告批准报出日为2012年4月30日。2012年3月4日，公司发现2011年一项财务报表舞弊或差错，该公司应调整

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2011年3月20日，甲公司聘请的注册会计师在对甲公司2010年度财务报告进行审计时发现，甲公司于2010年4月1日从上海证劵交易所以100万元购入了一只A股股票，甲公司对被投资方不具有重大影响，甲公司将其作为长期股权投资并采用成本法核算。不考虑其他因素，对于上述事项，甲公司的正确的做法是

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某企业2007年以及以前年份适用的所得税税率均为33%，2007年初递延所得税资产为65万元。依据2007年3月颁布的所得税法，该企业自2008年起适用的所得税税率为25%。2007年末该企业的可抵扣暂时性差异为320万元，预计自2008年起开始转回时很可能获得用来抵减可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。则该企业2007年末应确认递延所得税资产（）

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上市公司年度报告与临时报告的相同点是（）

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甲乙没有关联关系，甲公司2007年1月1日投资500万元购入乙公司100%股权，乙公司可辨认净资产公允价值为500万元，账面价值400万元。其差额为应按5年摊销的无形资产，2007年乙公司实现净利润100万元，2008年乙公司分配60万元，2008年乙公司又实现净利润120万元。所有者权益其他项目不变，在2008年期末甲公司编制合并抵销分录时，长期股权投资应调整为（）

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下列清算财产的变价方法中，按资产的现行市场价格为依据来对清算财产作价的方法是（）

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下列不属于金融负债的是（）

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当三年累计通货膨胀率接近或超过（）时，表明发生了恶性通货膨胀。

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依据所得税准则，企业所得税的核算应采用（）

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下列有关上市公司披露信息的形式，不正确的是（）

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持产利得是指（）

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对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，如果其可变现净值以外币确定，则在确定存货的期末价值时，应（）

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下列项目产生的可抵扣暂时性差异，其相应的递延所得税资产应计入所有者权益的是（）

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